Complemento Educativo para Instituciones Educativas Privadas
¿Qué es el Complemento Educativo?
El Complemento Educativo es un complemento de factura utilizado por las instituciones educativas privadas para incorporar información específica relacionada con los pagos por servicios educativos. Su utilización se encuentra vinculada con los requisitos establecidos para aplicar el estímulo fiscal correspondiente a las colegiaturas.
Los servicios educativos que cumplen con los requisitos establecidos en la legislación fiscal se encuentran exentos de IVA, de acuerdo con lo señalado en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).
¿Qué información permite incluir?
La facturación de servicios educativos requiere datos específicos que permiten identificar tanto al alumno como las características del servicio proporcionado. El Complemento Educativo permite incorporar, entre otros, los siguientes datos:
- Nombre completo del alumno.
- CURP del alumno.
- Nivel educativo que cursa.
- Clave del centro de trabajo (CCT) o reconocimiento de validez oficial de estudios (RVOE).
- RFC de la persona que realiza el pago, cuando esta sea diferente de quien recibe el servicio.
Uso del CFDI
Cuando se cumplen las condiciones fiscales correspondientes, el comprobante puede utilizar la clave D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
Esta clave puede utilizarse cuando el receptor pertenece a alguno de los regímenes fiscales contemplados para este concepto:
| Régimen fiscal | Descripción |
|---|---|
| 605 | Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios |
| 606 | Arrendamiento |
| 607 | Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes |
| 608 | Demás ingresos |
| 611 | Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) |
| 612 | Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales |
| 614 | Ingresos por intereses |
| 615 | Régimen de los ingresos por obtención de premios |
| 625 | Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas |
Claves SAT relacionadas con servicios educativos
Al generar el CFDI, es necesario identificar correctamente el servicio mediante la clave correspondiente del catálogo del SAT.
Entre las claves relacionadas con servicios educativos se encuentran:
| Clave SAT | Descripción |
| 86111500 | Servicios de aprendizaje a distancia |
| 86111501 | Servicios de orientación para el aprendizaje a distancia |
| 86111502 | Servicios de enseñanza a distancia |
| 86111600 | Educación de adultos |
| 86111602 | Servicios de educación de tiempo parcial para adultos |
| 86121500 | Escuelas preescolares, primarias y secundarias |
| 86121501 | Servicios educativos preescolares |
| 86121502 | Escuelas religiosas de educación primaria o secundaria |
| 86121503 | Escuelas privadas de educación primaria o secundaria |
| 86121504 | Escuelas públicas de educación primaria o secundaria |
| 86121600 | Bachillerato o profesional técnico |
| 86121601 | Bachillerato o equivalente |
| 86121602 | Profesional técnico |
| 86121803 | Escuelas profesionales técnicas |
| 86121804 | Escuelas profesionales no técnicas |
| 86131900 | Escuelas para gente con discapacidades |
| 86131901 | Servicios de escolarización primaria para personas discapacitadas |
| 86131902 | Servicios de escolarización secundaria para personas discapacitadas |
Requisitos que debe cumplir la institución educativa
Para que los comprobantes puedan utilizarse para los efectos fiscales correspondientes, es importante considerar los siguientes requisitos:
- La institución educativa debe contar con la autorización o reconocimiento de validez oficial que corresponda conforme a la legislación educativa.
- El comprobante debe identificar al alumno mediante su nombre completo y CURP, además de indicar el nivel educativo que cursa.
- El importe correspondiente exclusivamente a la enseñanza debe aparecer identificado por separado, indicando claramente el concepto al que corresponde.
Conceptos que no forman parte de la enseñanza
No todos los pagos realizados a una institución educativa corresponden al servicio de enseñanza para efectos del estímulo fiscal.
Por ello, deben distinguirse conceptos como:
- Inscripciones.
- Cuotas de mantenimiento.
- Material educativo.
- Transporte escolar.
- Materias o cursos adicionales.
- Uniformes.
- Exámenes de cualquier tipo.
Al emitir el comprobante, es importante separar el importe correspondiente exclusivamente a la enseñanza de cualquier otro concepto cobrado por la institución.
Formas de pago para efectos de deducción
La forma en que se realiza el pago también es un aspecto importante para cumplir con los requisitos fiscales aplicables.
Entre los medios de pago considerados se encuentran:
- Cheque nominativo a nombre del contribuyente.
- Transferencia o traspaso desde una cuenta en una institución de crédito o casa de bolsa.
- Tarjeta de crédito.
- Tarjeta de débito.
- Tarjeta de servicios.
Consulta de instituciones educativas
El SAT cuenta con un padrón de instituciones educativas que pueden expedir comprobantes con los requisitos fiscales necesarios para acceder al estímulo correspondiente por el pago de colegiaturas.
La consulta puede realizarse mediante el nombre de la escuela o instituto o su RFC. Si la institución no aparece en el padrón, es recomendable verificar directamente con ella su situación y los requisitos que debe cumplir para emitir los comprobantes correspondientes.
Configura el Complemento Educativo para Instituciones Educativas Privadas
Para utilizar correctamente el Complemento Educativo en la emisión de comprobantes fiscales, primero es necesario configurar la empresa, el cliente y los servicios relacionados con cada alumno.
Importante: Antes de realizar cualquier configuración, te recomendamos generar un respaldo de tu empresa.
1. Configura el número de autorización o reconocimiento
Ingresa a la Redefinición de la empresa y selecciona la pestaña 9. Complementos.
En el campo autRVOE, captura el número de autorización o reconocimiento correspondiente.
Recuerda: El campo autRVOE es el atributo alfanumérico utilizado para especificar la autorización, clave del centro de trabajo o reconocimiento de validez oficial de estudios, conforme a los requisitos establecidos para las instituciones educativas privadas.
2. Asigna el Complemento Educativo al cliente
Ingresa al catálogo de Clientes, selecciona el cliente correspondiente y abre la pestaña <Complemento>.
En esta sección, asigna el Complemento Educativo.
Después, desde la pestaña 2. Emitir/enviar del catálogo del cliente, verifica o captura la Forma de pago correspondiente.
En esta misma sección, configura el Uso del CFDI con la clave:
D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
3. Configura el servicio educativo
Ingresa al catálogo de Servicios y genera o configura el servicio que utilizarás para emitir la factura.
En los datos generales del servicio, captura la Clave SAT que corresponda al servicio educativo.
Configura un servicio para cada alumno
Debes crear y configurar un servicio por cada alumno, de manera que la información necesaria para generar el comprobante quede asociada correctamente.
La enseñanza que cumple con los requisitos correspondientes y cuenta con el Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE) se encuentra exenta de IVA, de acuerdo con el artículo 15, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
4. Configura el Complemento Educativo
Dentro del catálogo de Servicios, abre la pestaña <Complemento> y selecciona Complemento Educativo.
Captura la información correspondiente al alumno y al servicio educativo, incluyendo los datos solicitados en esta sección.
Consideraciones sobre el campo "Autorización o reconocimiento"
Es importante revisar la información relacionada con el campo Autorización o reconocimiento, ya que el sistema determina qué dato utilizará al momento de generar y timbrar el documento.
Considera los siguientes escenarios:
- Si se captura información en el campo autRVOE de la Redefinición de la empresa, pero no se registra información en el catálogo de Servicios, el sistema no permitirá timbrar el documento.
- Si se capturan datos diferentes en el campo Autorización o reconocimiento de la Redefinición de la empresa y del catálogo de Servicios, el sistema utilizará la información registrada en el catálogo de Servicios.
- Si únicamente se captura información en Autorización o reconocimiento dentro del catálogo de Servicios y no se registra ningún dato en la Redefinición de la empresa, el sistema permitirá realizar el timbrado y utilizará la información del servicio.
Nota: Verifica que el dato de autorización o reconocimiento sea correcto antes de emitir el comprobante.
Genera el CFDI
5. Crea el documento CFDI 4.0
Una vez configurados el cliente y el servicio, genera un documento CFDI versión 4.0 y selecciona al cliente previamente configurado.
Agrega al documento el movimiento correspondiente utilizando el servicio que configuraste con el Complemento Educativo.
Importante: En la pestaña 5. Complemento, tanto del movimiento como del documento, no debes capturar información adicional. La información del Complemento Educativo debe provenir de la configuración realizada previamente.
6. Verifica la información adicional
Desde la pestaña 3. Información Adicional del documento, verifica que se haya cargado correctamente la información configurada desde el catálogo de Clientes.
En particular, revisa:
- Forma de pago.
- Uso del CFDI.
Si alguno de estos datos no se encuentra capturado, ingrésalo directamente en el documento.
Importante: Los pagos de colegiaturas deben realizarse mediante una forma de pago que permita cumplir con los requisitos fiscales correspondientes, como transferencia, cheque o tarjeta de crédito o débito.
7. Timbra el documento
Después de revisar la información del documento, procede a timbrarlo.
Una vez realizado el timbrado, podrás consultar el comprobante en sus diferentes representaciones.
XML
El archivo XML contiene la información fiscal estructurada del CFDI, incluyendo los datos correspondientes al Complemento Educativo.
El PDF corresponde a la representación impresa del comprobante y permite visualizar los datos incorporados al CFDI.
Utiliza la plantilla de formato digital
Para imprimir el documento utilizando un formato que incluya los campos correspondientes al Complemento Educativo, utiliza la Plantilla de Formato Digital "Educativo.rdl".
Esta plantilla contiene los campos necesarios para mostrar la información asociada al complemento en la representación impresa del comprobante.
Nota: La documentación proporcionada no incluye una captura específica de la configuración o selección de la plantilla Educativo.rdl, por lo que no se agrega una imagen adicional en este apartado.
¡Listo!
Con estos pasos habrás configurado tu empresa para trabajar con el Complemento Educativo para Instituciones Educativas Privadas.
Una configuración correcta de la empresa, el cliente y los servicios permite que los datos del alumno, la institución educativa y la información fiscal se incorporen correctamente al CFDI.